Kadry i płace w praktyce

Opis/program:

1. Pracownicy – składki i podatki

składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne
przychód ze stosunku pracy – jako podstawa oskładkowania i opodatkowania
moment powstania przychodu
pracownicze koszty uzyskania przychodu
podstawa opodatkowania, tryb obliczania i poboru zaliczek na
podatek dochodowy
minimalne wynagrodzenie

2. Pracownicy, rozliczenie składkowo – podatkowe:

regulacje dot. przychodów zwolnionych od podatku u pracowników i emerytów i rencistów byłych pracowników
pensji, w tym zaliczek wypłaconych na poczet przyszłego wynagrodzenia i wszelkich wyrównań oraz w razie zmiany terminów wypłaty wynagrodzeń
wynagrodzenia niższego niż minimalne, obniżenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki
wypłaconych świadczeń urlopowych
otrzymanych świadczeń w naturze oraz nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń finansowanych ze środków:
obrotowych firmy, ZFŚS, funduszu na cele socjalno-bytowe
w ramach promocji i reklamy prowadzonej przez firmę opłaconych w całości przez pracodawcę składek ZUS i podatku dochodowego wynagrodzenia wypłaconego byłemu pracownikowi przez komornika wszelkich wypłat dokonanych:
pracownikowi przywróconemu do pracy wyrokiem sądu
byłym pracownikom
po śmierci pracownika

nadpłaconych składek ZUS w związku z przekroczeniem rocznego limitu
nienależnie opłaconych składek ZUS na wniosek pracodawcy
nadpłaconej składki zdrowotnej
nienależnie pobranych świadczeń wynagrodzenia chorobowego:
po wypłacie wynagrodzenia za pracę
uznanego później za zasiłek chorobowy osób:
pobierających zasiłek macierzyński:
na urlopach wychowawczych, w tym objętych ubezpieczeniami przez część miesiąca
na urlopach wychowawczych, które otrzymują od pracodawcy świadczenia w naturze, nieodpłatne świadczenia lub świadczenia częściowo odpłatne
na urlopach macierzyńskich i wychowawczych, które wykonują pracę na podstawie umowy zlecenia lub prowadzą działalność gospodarczą
na urlopach bezpłatnych

3. Pracownicy niepełnosprawni- dofinansowanie składek przez PFRON

podmioty, którym przysługuje dofinansowanie
wysokość miesięcznego dofinansowania
zwrot niesłusznie otrzymanej pomocy

4. Umowy cywilne – składki i podatki

składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne od zleceniobiorców i menedżerów
przychód z umów zleceń i kontraktów menedżerskich – jako podstawa oskładkowania i opodatkowania
moment powstania przychodu
koszty uzyskania przychodu zleceniobiorcy i menedżera
podstawa opodatkowania, tryb obliczania i poboru zaliczek na podatek dochodowy

5. Zleceniobiorcy, menedżerowie:

a) zasady ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne

rozliczenie składkowo-podatkowe wynagrodzenia za pracę, nagród, premii, odszkodowań itp.

b) wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego

c) podróży związanej z wykonywana pracą
d) zwrot kosztów:

badań lekarskich,
używania samochodu prywatnego,
własnych narzędzi lub sprzętu,
dojazdu do pracy

e) świadczeń niepieniężnych, jak:

zakwaterowanie, wyżywienie,
opieka medyczna,
wydatki na kształcenie,

e) udostępnienia firmowych składników majątkowych,
f) finansowania w całości składek przez zleceniodawcę,
g) korekty składek od umowy zlecenia
h) należności z tytułu drobnych umów zleceń

wynagrodzenia w razie śmierci zleceniobiorcy, menedżera

6. Wykonawcy dzieła – rozliczenie składkowo-podatkowe:

umowy o dzieło zawartej z własnym pracownikiem
umowy o dzieło zawartej z osobą z poza firmy
w razie zakwalifikowania umowy o dzieło jako umowy zlecenia

7. Osoby należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych

tryb powoływania, przepisy Kodeksu Spółek Handlowych
określenie wynagrodzenia z tytułu pełnionych funkcji
tytuł do ubezpieczeń i źródło przychodów w podatku dochodowym
rozliczenie podatkowe:
wynagrodzenia członka zarządu z powołania
wynagrodzenia pracownika będącego jednocześnie członkiem zarządu
opłaconych prze spółki kosztów ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej
rozliczenie składkowo-podatkowe:
wynagrodzenia członka rady nadzorczej
należności z tytułu podróży członka rady nadzorczej
w sytuacji pełnienia funkcji członka rady nadzorczej nieodpłatnie

8. Składki na FP i FGŚP

podmioty obowiązane do opłacania składek na FP i FGŚP
podmioty zwolnione z opłacania składek, w tym definicja pracodawcy niewypłacalnego
osoby, za które składki są należne
podstawa wymiaru składek na FP i FGŚP
zwolnienie z obowiązku opłacania składek za:
pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego oraz z urlopu wychowawczego
bezrobotnych po 50 roku życia zatrudnionych na umowę o pracę

ASPEKTY W KODEKSIE PRACY ORAZ INNYCH USTAWACH:

wymiar dodatkowego urlopu
termin złożenia wniosku o urlop dodatkowy
zasady korzystania z urlopu dodatkowego
rozszerzenie uprawnień ojca do korzystania z urlopu dodatkowego
urlop rodzicielski
wysokość zasiłku
urlop przed porodem- zakres zmian
poród w czasie urlopu wychowawczego oraz po ustaniu zatrudnienia
dodatkowy urlop z tytułu przyjęcia dziecka na wychowanie
praca w czasie urlopu rodzicielskiego

I. Świadczenia z ubezpieczenia chorobowego

1. Osoby podlegające ubezpieczeniu chorobowemu:

Obowiązkowo
Dobrowolnie

2. Wynagrodzenie za czas choroby:

Prawo do wynagrodzenia za czas choroby
Prawo do wynagrodzenia za czas choroby i zasiłku chorobowego na przełomie roku kalendarzowego
Okres wypłaty wynagrodzenia chorobowego
Brak prawa do wynagrodzenia chorobowego
Wysokość wynagrodzenia chorobowego
Dowody do ustalenia prawa i wypłaty wynagrodzenia chorobowego

3. Zasiłek chorobowy

Prawo do zasiłku chorobowego w czasie trwania ubezpieczenia chorobowego
Okres wyczekiwania na prawo do zasiłku chorobowego
Okres zasiłkowy
Prawo do zasiłku chorobowego z tytułu niezdolności do pracy przypadającej na przełomie roku kalendarzowego
Okresy, za które zasiłek chorobowy nie przysługuje
Prawo i brak prawa do zasiłku chorobowego po ustaniu tytułu ubezpieczenia chorobowego
Wysokość zasiłku chorobowego
Obniżenie zasiłku chorobowego
Dokumenty niezbędne do wypłaty zasiłku chorobowego